Выделение сотруднику дополнительной материальной помощи предприятием – довольно распространенное явление. Поэтому в 1С:ЗУП предусмотрена возможность учета матпомощи в связи с появлением ребенка, бракосочетанием, к отпуску по учебе или болезни, а также учета начисления бывшему сотруднику.

По решению общего собрания учредителей организации сумма выплат материальной помощи может войти в состав чистой прибыли, либо быть добавленной в прочие расходы.

Как гласит пункт 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи, включенная в состав прочих расходов, относится к затратам не учитываемым в целях налогообложения прибыли. Поэтому, если компания приняла решение оказать материальную помощь из нераспределенной прибыли, то проводка будет осуществляться по 84 счету, в противном же случае – используется счет 91.02, а это прочие расходы.

В качестве примера давайте рассмотрим, как отразить в программном решении «1С:Зарплата и Управление Персоналом» ред. 3.1. отражение материальной помощи, выделенной бывшей сотруднице, находящейся на пенсии, Мамонтовой А. В.

Мамонтовой А. В. была оказана материальная помощь в размере 20 000 руб., поскольку она перенесла хирургическую операцию. Обратим внимание на то, что в этом году ранее матпомощь сотрудникам, уже покинувшим предприятие, не выделялась.

Настройка 1С:ЗУП 3.1

Чтобы в программе появилась возможность начисления матпомощи, заходим в настройки расчета заработной платы и активируем параметр выплаты доходов бывшим сотрудникам предприятия:

Меню «Настройка»->Расчет зарплаты

Стоит отметить, что материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами по-разному. Поэтому необходимо настроить справочник «Виды выплат бывшим сотрудникам»:

Меню «Выплаты»->См. также->Виды выплат бывшим сотрудникам

Для настройки выплаты уволенным в связи с наступлением пенсии сотрудникам предприятия, а также возмещения инвалидам стоимости лекарств, выбираем соответствующий, предопределенный в программе, вид выплаты.

*Заметим, что в случае оказания помощи ранее уволенному, но не вышедшему на пенсию, сотруднику, выплата матпомощи будет произведена с вычетом НДФЛ в размере 13%.

Регистрация выплаты матпомощи

Следующим шагом станет регистрация матпомощи. Для этого необходимо воспользоваться документом «Выплата бывшим сотрудникам», предназначенном, чтобы зафиксировать сумму НДФЛ и/или страховые взносы, и далее отразить их в отчетности, в том числе и регламентной.

Меню «Выплаты»->Выплаты бывшим сотрудникам

Создаем новый документ. Дадим пояснения по введению реквизитов в документе, вызывающих обычно сомнения:

• Месяц – указывается именно тот месяц регистрации материальной помощи в программе;
• Вид выплаты – определиться с видом выплаты поможет справочник «Виды выплат…». Если выбранный параметр предусматривает дополнительное удержание налогов или взносов, такие поля, как Код НДФЛ, Страховые взносы, а также Вычет, будут заполнены автоматически;
• Дата выплаты – Во время проведения документа все операции с НДФЛ, фиксируются датой, указанной в этом поле;
• При добавлении бывшего сотрудника в табличную часть, откроется форма с ограниченным выбором сотрудников, в котором будут фигурировать только те лица, которым уже начислялись выплаты, или те, кто ранее работал в компании. Если сотрудник покинул предприятие до начала ведения учета в программе, его следует просто добавить в данный список. Делается это через окно подбора:

• Начислено – сумма матпомощи;
• Сумма вычета – сумма вычета по доходу, где НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически;
• НДФЛ – отражаются данные по удержанию. Здесь же можно посмотреть информацию по расчету НФДЛ;
• К выплате – конечная цифра матпомощи;
• Взносы – отражается сумма начисленных страховых взносов.

Вернемся к нашему примеру: Мамонтовой А. В., не получавшей матпомощи ранее за налоговый период, было начислено 20 000 руб. При этом максимальный вычет для данного вида дохода – 4 000 руб. (за текущий налоговый период). Исходя из этого, без НДФЛ сотруднику будет выплачено 17 920 руб.

*Напомним, что страховыми взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающих выполнение работ, а также оказание услуг (ч.1 ст.7 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ и п.1 ст. 20.1 ФЗ от 24.07.98 №125-ФЗ).

Фирма по заявлению своего работника или по собственной инициативе имеет возможность начислить и выплатить материальную помощь. В сегодняшнем материале в виде пошаговой инструкции мы вам расскажем, как это можно осуществить.

Обычно материальная помощь относится к разовым выплатам. В прежних версиях программного продукта «1С (8.2)» с целью отражения такого вида начислений был документ под названием «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций». Однако сейчас его нет. Поэтому появляется вопрос, как можно насчитать материальную помощь? Сразу отметим, что подобная возможность существует, но в системе она сначала отключена.

Настройка 1С ЗУП с целью начисления материальной помощи

Чтобы открылся доступ к документу под названием «Материальная помощь» необходимо осуществить две настройки. Первая из них заключается в том, что нужно установить флажок под названием «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».

После этого зайдите в раздел настроек под названием «1С Предприятия». Он находится в меню под названием «Настройки», ссылка «Расчет зарплаты». Перейдя по данной ссылке, вы перейдете к расчету заработной платы. В данном окне существует еще одна ссылка, которая называется «Настройка состава начислений и удержаний». Нажмите на нее. После сделанного откроется еще одно окно настроек, в котором содержится несколько закладок. В данном случае нам необходима закладка с именем «Другие начисления». Именно здесь необходимо установить вышеописанный флажок:

А сейчас в разделе под названием «Зарплата» появится пункт меню с именем «Материальная помощь».

Другие настройки, которые необходимо осуществить, заключаются в придании в перечень начислений начисления с назначением под названием «Материальная помощь».

Выберите «Материальная помощь» (закладка под названием «Основное», поле с именем «Назначение»);

Укажите «За отдельным документом», что в поле под названием «Начисление выполняется»;

Необходимо выбрать такой способ расчета как фиксированная сумма, можно сделать в разделе «Расчет и показатели».

В большинстве случаев применяется таким образом, хотя, отталкиваясь от каких-либо показателей, существует возможность задать формулу для расчета. Подобные показатели появятся позже, в документе для заполнения:

Кстати, когда зайти в настройки состава начислений и удержаний, а в перечень начислений добавить начисления с назначением «Материальная помощь», то флажок в настройках установится самостоятельно, и пункт в меню также появится в автоматическом режиме.

А сейчас непосредственно перейдем к самим начислениям.

Программа «1С ЗУП»: начисление и выплата материальной помощи

При нажатии на клавишу под названием «Создать» в форме перечня под названием «Материальная помощь» сформируйте новый документ.

После этого выполните заполнения шапки документа. Посмотрите на реквизит под названием «Вид материальной помощи». Такая помощь может быть оказана по различным причинам, поэтому с таким назначением может быть несколько настроек. Здесь выберите необходимое нам начисления. В табличную часть добавьте работника. А в колонке с именем «Результат» укажите размер матпомощи. Код вычета программный продукт предлагает нам выбрать «503». В ходе выбора кода программный продукт должен нам рассчитать сумму вычета.

Данный документ имеет два варианта расчета:

В автоматическом режиме;

В ручном режиме, нажав на кнопку с именем «Пересчитать».

Если в настройках не обозначен флажок под названием «Автоматический расчет в документах», то в случае изменения реквизитов в табличной части программа вызовет появление клавиши желтого цвета. На нее нужно нажать, чтобы перечислить документ.

Но в данном случае существует проблема. У нас в настройках выключен автоматический перерасчет и в целях расчета суммы вычета мы нажали на кнопку. И у нас получился вот такой результат:

Имеется в виду, что появилась ошибка и сумма рассчитана не была. Может быть такое, что в вашем программного продукта данная ошибка уже ликвидирована, и поэтому получится осуществить перечисление сумм без дополнительных настроек программного продукта.

Самое интересное, что включив расчет в автоматическом режиме, сумма будет рассчитываться без нареканий. У кого появилась такая же ситуация, в ходе редактирования измените настройки расчета. Настройка находится в меню под названием «Настройки», ссылки с именем «Расчет зарплаты»:

Примите во внимание то, что после изменения настроек, чтобы изменения начали действовать, документ нужно будет формировать заново.

В результате, документ заполнен и рассчитан, и теперь можно его проводить.

Материальная помощь может начисляться в связи с различными случаями. Например, в связи со стихийным бедствием, при рождении или усыновлении ребенка и так далее. В нашем примере мы разберем начисление материальной помощи по поводу такого события, как бракосочетание.

Разберем порядок отражения помощи в программе «Зарплата и кадры бюджетного учреждения». Сотруднице городской библиотеки «Знание» Уваровой О. Е. в связи с бракосочетанием была выдана материальная помощь на сумму 7 тыс. руб.

Материальная помощь начинает отражаться с создания нового вида начисления. Для этого заходим в верхнее меню «Расчет зарплаты», выбираем «Настройка расчета зарплаты» и «Разовые начисления». Добавляем новый вид начисления «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».

На закладке «Расчеты» для вида расчета необходимо задать способ расчета (Регламентированный: Фиксированной суммой) и указать последовательность расчета (Первичное начисление) . На закладке Использование положение переключателей не изменяется, используются значения, установленные программой «по умолчанию». На закладке «Бухучет» настраивается порядок отражения начисления в регламентированном учете. Переключатель «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливается в положение «Не включается в расходы на оплату труда» (расходы в виде сумм материальной помощи работникам в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль организаций). На закладке «Налоги и взносы» производится настройка налогообложения начисления:

• переключатель НДФЛ устанавливается в положение «Облагается» и указывается код дохода 2760 (материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию). Доходы с кодом 2760 облагаются налогом частично - не подлежат налогообложению суммы выплат, не превышающие 4 тыс. руб. за налоговый период;
• в реквизите «Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС» - «Вид дохода» указывается «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично» ;
• с помощью переключателя ФСС (страхование от несчастных случаев) указывается, что материальная помощьоблагается взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Закладка «Прочее» не заполняется.

Выплата материальной помощи, как правило, носит разовый характер, поэтому специальным образом (в плановом порядке) она не назначается. Ее начисление производится с помощью документа «Регистрация разовых начислений сотрудников» (рабочий стол - закладка «Расчет зарплаты» - «Журнал начисления зарплаты» - «Регистрация разовых начислений»).

В документе будет заполняться закладка «Дополнительные начисления» , где нужно выбрать сотрудника, вид начисления и указать сумму. В нашем примере 7 тыс. руб. При выборе этого вида расчета в документе в реквизите «Код вычета» автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 503. При расчете документа по кнопке«Рассчитать» производится расчет суммы вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 тыс. руб. за налоговый период. Ранее в налоговом периоде материальная помощь работнице не предоставлялась, сумма вычета составляет 4 тыс. руб.

Рис. 1

В конфигурации «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения» (начиная с релиза 1.0.47 ) в связи с публикацией постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 №11709/11 и ссылающихся на него писем Минфина России и ФНС уточнен учет доходов при «межрасчетных» выплатах. В документе «Регистрация разовых начислений» на закладке НДФЛ производится расчет НДФЛ с суммы материальной помощи.

(7 тыс. руб. (сумма материальной помощи) - 4 тыс. руб. (годовой вычет)) * 13% = 390 руб.

При проведении документа сумма дохода в виде материальной помощи и сумма вычета по НДФЛ записываются в регистр накопления «Сведения о доходах НДФЛ», данные которого используются при расчете НДФЛ.

В данной статье рассмотрим, как составить операцию, по выплате материальной помощи работникам организации в 1С. В коллективном договоре работодатель может предусмотреть предоставление материальной помощи. Материальная помощь выплачивается работнику на основании приказа руководителя, заявления сотрудника, копий документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой.

Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему сотруднику в пределах 4000 руб. за расчетный период, не облагается страховыми взносами согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Материальная помощь работникам организации в размере, не превышающем 4000 руб., не облагается налогом на доходы физических лиц. Об этом указано в п. 28 ст. 217 налогового кодекса РФ.

Настроим новый вид расчета. Откроем справочник «Начисления организации» и нажмем на кнопку «добавить».

Заполним поля документа.

• поле «Наименование» - выставим наименование нового вида расчета – «Материальная помощь». Можно ввести другое наименование, которое будет указывать на данный расчет.
• поле «Код» выставим уникальное значение, например «МатП».
• поле «Отражение в бухучете» выставим способ отражения начисления в регламентированном учете. Материальная помощь не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. При выставлении значения в данном поле, необходимо задать программе отражение данной операции с формированием проводки Дт91.02 Кт70. При введении нового начисления в субконто «Прочие доходы и расходы» при выборе способа отражения в учете установить в поле «Принятие расходов к налоговому учету» значение «Не принимаются».
• поле «НДФЛ» выставим код дохода 2760 (сумма материальной помощи не превышающая 4000 руб. в год).
• поле «Страховые взносы» - выставляем значение «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».
• поле «Вид начисления по ст.255 НК» не заполняем.
• поле «ФСС (страхов. несч. случаев до 2011г.)» - выставим значение «Облагается».
• поле «ЕСН (до 2010г.) – выставим значение «Не является объектом обложения ЕСН, взносами в ПФР».
• поле «Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД» - выставляем признак «V» в том случае, если осуществляется деятельность подпадающая под систему налогообложения в виде единого налога на вмененных доход.

Записываем документ и нажимаем «ОК». Новый вид расчета добавлен.

Отражаем данное начисление в программе 1С Бухгалтерия 8.2.

Начисление выплаты будет осуществляться документом «Начисление зарплаты работникам».

Итак, откроем документ «Начисление зарплаты работникам», заполним поля данного документа.

• поле «от» выставим дату начисления выплаты в программе.
• поле «Организация» заполняется программой автоматически.
• поле «Подразделение» можно оставить значение пустым, можно выставить подразделение, если производится начисление выплаты материальной помощи группе работников одного подразделения.

Заполним табличную часть поля «Начисление». Нажмем на кнопку «Подбор» и из справочника «Сотрудники» выберем сотрудника организации которому производим начисление материальной помощи.

После выбора сотрудника, столбец «Подразделение» в табличной части заполнится в соответствии с данными, указанными при приеме в организацию.

• поле «Вид расчета» нажмем выбрать, и из справочника «Начисления организации» выберем расчет «Материальная помощь», данное начисление мы ввели в шаге №1.
• поле «Сумма» выставляем сумму возмещения, в нашем примере работнику выплачивается материальная помощь в размере 6000 руб.

Записываем документ и проводим его, нажав на «ОК».

После проведения начисления, необходимо просмотреть сформированные проводки.

При проведении документа сумма материальной помощи превысила предел в 4000 руб., в данном случае работнику предоставляется вычет (код 503, НДФЛ не начисляется на сумму 4000 рублей), разница в 2000 рублей подлежит обложению НДФЛ.

Во вкладке «НДФЛ Сведения о налогах» при просмотре документа «Результат проведения документа Начисление зарплаты работникам», программой проставляется код вычета с суммой предоставленного вычета.

На сумму превышения предела выплаты материальной помощи, начисляются взносы во внебюджетные фонды.

Для отражения данных взносов, формируем документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». После проведения документа, проверяем сформированные проводки. Перейдем во вкладку «Учет доходов для исчисления страховых взносов». В данном окне программой отражена скидка предельной величины необлагаемой материальной выплаты в размере 4000 руб., разница в выплате в 2000 рублей облагается налогами.

Предприятия могут оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Размер материальной помощи не установлен в законодательстве и определяется организацией самостоятельно.

На основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год материальная помощь, которая оказывается:

работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

инвалидам общественными организациями инвалидов.

В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ суммы единовременной материальной помощи не облагаются страховыми взносами, если материальная помощь оказывается:

физическим лицам для возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях, а также физическим лицам, которые пострадали от террористических актов на территории Российской Федерации;

работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установлении опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Суммы прочей материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

Учет материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Рассмотрим учет материальной помощи в программе на примере материальной помощи к отпуску.

По условиям коллективного договора организация ООО «Каравай» раз в год оказывает сотрудникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску в размере месячного должностного оклада. В июле 2016 г. сотрудник Кремова К.К. уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом ему выплачивается единовременная материальная помощь к отпуску. Оклад сотрудника на момент предоставления отпуска составляет 25 000 руб.

Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 сначала создадим новый вид начисления. Его можно найти

В наименовании указываем «Материальная помощь к отпуску».

По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.

В нашем примере материальная помощь оказывается первый раз за год.

В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.

Для налога на прибыль данный вид материальной помощи будет учитываться в расходах на оплату труда и выбираем п.п.25, ст. 255 НК РФ.

Флажок «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не устанавливаем.

Способ отражения по материальной помощи к отпуску можно не заполнять, т.к. она будет начисляться на тот же счет, что и зарплата работника. Поэтому программа возьмет способ отражения либо из общей настройки, либо из способа, который указан в справочнике сотрудники.

Для других видов материальной помощи, которые начисляются на 91 счет и не включаются в состав расходов на оплату труда, необходимо создать новый способ начисления Дт 91.02 Кт 70.

Для начисления материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет использоваться документ «Начисление зарплаты», находится в разделе «Зарплата и кадры», «Все начисления». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ можно вносить вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будут рассчитываться НДФЛ и взносы.

По документу сформированы проводки: